Überstunden steuerfrei ab wann: Die Regelungen ab 2026

Viele Arbeitnehmende in Deutschland arbeiten regelmäßig mehr als vertraglich vereinbart – und versteuern jeden Cent davon. Jetzt plant die schwarz-rote Koalition eine steuerliche Begünstigung von Überstundenzuschlägen. Was konkret geändert werden soll, wer davon profitiert und warum Experten bereits Fragen aufwerfen, erklärt dieser Überblick.

Geplantes Startdatum: 1. Januar 2026 · Betroffene Zuschläge: bis max. 25 % des Grundlohns · Vorgeschlagene Obergrenze: bis 2.000 Euro (Vorschlag) · Initiator: Koalitionsvertrag CDU/CSU-SPD · Status: Geplant, nicht gesetzlich fixiert

Die folgende Tabelle fasst die zentralen Parameter der geplanten Steuerfreiheit zusammen.

Wann werden Überstunden steuerfrei?

Der Koalitionsvertrag von CDU/CSU und SPD, veröffentlicht im April 2025, sieht vor, Überstundenzuschläge künftig steuerfrei zu stellen. Die Koalition schreibt auf Seite 48 des Vertrags, man wolle „Zuschläge für Überstunden steuerfrei” stellen. Ein Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums vom September 2025 konkretisiert die Pläne: Demnach soll die Steuerfreiheit für Zuschläge gelten, die über die tariflich vereinbarte oder an Tarifverträgen orientierte Vollzeitarbeit hinausgehen.

Geplantes Datum: 1. Januar 2026

Als realistisches Inkrafttretensdatum gilt der 1. Januar 2026. Bundeskanzler Friedrich Merz hat die Umsetzung in seiner Regierungserklärung vorangetrieben, wie Factorial HR berichtet. Die Steuerfreiheit soll demnach umgehend wirksam werden, ein entsprechendes Gesetzgebungsverfahren befindet sich jedoch noch in Bearbeitung.

Aktueller Gesetzesstand

Aktuell sind Überstundenvergütungen vollständig steuer- und beitragspflichtig. Einzige Ausnahme: Zuschläge für Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeit nach § 3b EStG, die bereits heute steuerfrei gestellt sind. Die geplante Änderung würde diese Regelung erweitern und gezielt Überstundenzuschläge einbeziehen.

Werden Überstunden steuerfrei ab 2026?

Ja – allerdings nur unter bestimmten Bedingungen. Der Referentenentwurf sieht Steuerfreiheit ausschließlich für Zuschläge vor, die einen bestimmten Prozentsatz des Grundlohns nicht überschreiten. Laut Factorial HR sind das maximal 25 Prozent des Grundlohns. Der Überstunden-Grundlohn selbst bleibt steuer- und beitragspflichtig.

Die praktische Konsequenz: Wer regelmäßig Überstunden leistet, sollte die eigene Lohnabrechnung genau prüfen, um die mögliche Ersparnis realistisch einzuschätzen.

Bedingungen für Zuschlagssätze

Voraussetzung ist, dass ein Tarifvertrag oder eine Betriebsvereinbarung einen Zuschlagssatz definiert. Überstundenzuschläge sind laut Clockin nicht verpflichtend – ihre Höhe hängt von den jeweiligen Vereinbarungen ab. Ohne solche Regelungen im Betrieb bleibt die Steuerpflicht bestehen.

Koalitionsvertrag-Details

CDU Deutschlands verdeutlicht die Pläne in einem Flugblatt vom Juli 2025: „Unsere Idee ist, dass Überstundenzuschläge künftig steuerfrei sind” für Vollzeitbeschäftigte. Gleichzeitig sollen Prämien begünstigt werden, die Teilzeitbeschäftigte zu einer Vollzeitausweitung motivieren sollen.

Wie viele Überstunden sind steuerfrei 2026?

Eine feste Stundenobergrenze ist im aktuellen Entwurf nicht definiert. Stattdessen wird ein Euro-Betrag diskutiert: Laut Spendit wurde ein Vorschlag von bis zu 2.000 Euro als Obergrenze für steuerfreie Überstundenzuschläge geäußert. Diese Summe ist jedoch noch nicht gesetzlich fixiert.

Obergrenzen und Vorschläge

DStV (Deutscher Steuerberaterverband) unterstützt das Ziel der Steuerfreiheit, kritisiert jedoch die Anwendungsfragen. In einer Mitteilung vom 22. Mai 2025 weist der Verband darauf hin, dass unklar bleibe, wann genau eine Überstunde beginnt – etwa bei flexiblen Arbeitszeitmodellen oder Gleitzeitregelungen.

Beispiele für Berechnung

Bei einem Stundenlohn von 25 Euro und einem Zuschlag von 25 Prozent ergibt sich ein Zuschlag von 6,25 Euro pro Überstunde. Dieser Betrag wäre steuerfrei, der Grundlohn von 25 Euro bleibt steuerpflichtig. Die tatsächliche Ersparnis hängt vom persönlichen Steuersatz ab.

Was dies bedeutet: Die Steuerfreiheit bringt nur dann einen echten Vorteil, wenn Betriebe ihre Zuschlagsregelungen sauber dokumentieren und abrechnen.

Für wen werden Überstunden steuerfrei?

Die Steuerfreiheit richtet sich primär an Vollzeitbeschäftigte. Laut DATEV Magazin gilt Vollzeit bei Tarifbindung als mindestens 34 Wochenstunden, bei nicht-tariflich geregelten Verhältnissen als 40 Wochenstunden. Teilzeitkräfte erhalten nach aktuellem Planungsstand keine direkten Zuschlagsbefreiungen.

Vollzeit vs. Teilzeit

Die Koalitionspläne sehen vor, dass Überstunden nur dann steuerfrei sind, wenn sie über die vereinbarte Vollzeit hinausgehen. Teilzeitkräfte, die ihre Arbeitszeit ausweiten, sollen laut Smartsteuer stattdessen steuerlich begünstigte Prämien erhalten – ein separater Mechanismus.

Factorial HR weist darauf hin, dass Personen, die kürzlich auf Teilzeit umgestiegen sind, vom Entwurf ausgeschlossen werden könnten. Dies betrifft Arbeitnehmende, die bewusst ihre Stunden reduziert haben.

Branchen wie Pflege und Bau

Für Branchen mit hohem Überstundenaufkommen – etwa Pflege, Bau oder IT – könnten die Regelungen besonders relevant sein. Der DGB kritisiert jedoch, dass ohne eine verbindliche Arbeitszeiterfassung die Berechnung der steuerfreien Beträge schwierig wird. Gewerkschaften haben Proteste gegen geplante Änderungen zur 4-Tage-Woche angekündigt, wie Focus berichtet.

Die Implikation: Die geplante Steuerfreiheit verfehlt Arbeitnehmende, die keine Auszahlung ihrer Überstunden erhalten.

Wann können Überstunden steuerfrei ausbezahlt werden?

Sobald das Gesetz in Kraft tritt – voraussichtlich am 1. Januar 2026 – können Arbeitgeber steuerfreie Zuschläge auszahlen, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind. Eine Rückwirkung ist nach aktuellem Stand nicht geplant. Sobald das Gesetz in Kraft tritt – voraussichtlich am 1. Januar 2026 – können Arbeitgeber steuerfreie Zuschläge auszahlen, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind, mehr lesen uber guide aktualitetsmagasin.se. Mehr lesen uber guide aktualitetsmagasin.se

Auszahlungsregeln

Die Auszahlung muss als eigener Zuschlag auf der Lohnabrechnung ausgewiesen werden. Nur dieser Zuschlagsanteil wäre steuerfrei, nicht der gesamte Überstundenlohn. Unternehmen müssen ihre Abrechnungssysteme entsprechend anpassen.

Rechner und Beispiele

Bis zur endgültigen Verabschiedung des Gesetzes bleiben viele technische Fragen offen. DATEV wird voraussichtlich Tools und Informationen bereitstellen, sobald die finale Regelung feststeht. Arbeitnehmende können bereits jetzt prüfen, ob ihr Betrieb Zuschlagsregelungen hat und wie hoch diese ausfallen.

Der Koalitionsvertrag ist ein deutliches Signal, aber kein Gesetz. Bis zum 1. Januar 2026 kann sich noch einiges ändern – am Ende zählt, was im Bundesgesetzblatt steht. Für Arbeitnehmende in Branchen mit regelmäßigen Überstunden lohnt sich ein Blick auf die eigene Lohnabrechnung: Ab 2026 könnten Zuschläge spürbar mehr wert sein, sofern die Pläne wie geplant umgesetzt werden.

Häufig gestellte Fragen